Облагается ли налогом перевод денег между родственниками

Банковский перевод между физлицами: платим НДФЛ или нет?

27.04.2022 распечатать

Сейчас банковские переводы очень широко применяются. Перевод физлицу может быть доходом или не относится к объектам обложения.

Банковские переводы в качестве подарка

Доходы в денежной форме, получаемые налогоплательщиками от физических лиц в порядке дарения, не подлежат обложению НДФЛ (подп. 18.1 ст. 217 НК РФ).

При этом, как отметил Минфин России в письме от 25 февраля 2022 г. № 03-04-05/13552, сам по себе факт банковского перевода денежных средств между физическими лицами не является объектом обложения НДФЛ.

Представлять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не нужно.

Так, если физлицо безвозмездно получило деньги на банковскую карту от другого физлица, он не обязан уплачивать с такого дохода налог и отчитываться по ним.

Но если деньги поступают на счет физического лица в качестве оплаты товаров, услуг, вознаграждения за трудовые обязанности или по договорам ГПД, то они признаются доходом такого физлица. НДФЛ придется заплатить.

Переводы между родственниками

Отдельно отметим переводы между родственниками.

В соответствии с п. 5 ст. 208 НК РФ доходами не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом.

Близкие родственники это:

  • супруг и супруга;

  • родители и дети;

  • усыновители и усыновленные;

  • родные братья и родные сестры;

  • дедушка, бабушка и их внуки.

Поэтому банковские переводы между родственниками не облагаются НДФЛ на основании п. 5 ст. 208 НК РФ.

Несмотря на то что Минфин РФ неоднократно давал пояснения по поводу налогообложения банковских переводов между физлицами, сомнения у граждан по поводу удержания НДФЛ с переводов всё же остаются. Ведомство выпустило очередное разъяснение по НДФЛ с личных переводов с карты на карту. Облагаются или не облагаются налогом карточные переводы? Давайте разбираться…

Облагаются ли переводы НДФЛ?

Минфин в очередной раз напоминает гражданам: слухи о том, что безвозмездные банковские переводы физлиц облагаются НДФЛ, не имеют под собой основания. Об этом уже неоднократно упоминалось ранее, и эту же позицию содержит письмо Минфина РФ от 28.04.2021 № 03-04-05/32869.

Норма о том, что безвозмездно полученные переводы не облагаются НДФЛ, подкрепляется п. 18.1 ст. 217 НК РФ. В данном пункте прямо указано, что если доход получен от физлица в виде дарения, то НДФЛ он не облагается. Исключение предусмотрено только для актов дарения:

  • квартир и домов;
  • авто;
  • акций;
  • долей и паев.

При дарении вышеуказанных объектов доход одаряемого подлежит обложению НДФЛ. Но и в этом случае есть исключение: если даритель и одаряемый являются членами одной семьи или близкими родственниками, то в этом случае налогом не облагаются даже доходы от дарения недвижимости, авто.

Отметим, что облагается налогом доход, полученный на счет физлица в качестве оплаты за проданное имущество или оказанные услуги. Если же перевод именно безвозмездный, подчеркивает Минфин, то такой доход обложению НДФЛ не подлежит. Сам факт перевода денег между физлицами также не является объектом обложения.

В каких случаях при переводе денежных средств физическим лицом на карту другого физического лица возникает объект налогообложения по НДФЛ? Ответ есть в системе «КонсультантПлюс». Получите бесплатно пробный онлайн-доступ к системе и переходите к разъяснениям экспертов.

Нужно ли получателю перевода подавать налоговую декларацию?

Минфин в своих письмах давал пояснения и по поводу подачи налоговой декларации 3-НДФЛ получателями переводов. Если перевод безвозмездный, то получатель избавлен не только от уплаты налога, но и от необходимости отражать полученные средства в налоговой декларации 3-НДФЛ.

Минфин упоминал об этом в письмах:

  • от 07.06.2019 № 03-04-05/41947;
  • от 28.04.2021 № 03-04-05/32869.

Получателю в том случае, если налоговая заинтересовалась полученным переводом, следует подтвердить факт безвозмездности получения денег. Косвенно этот факт подтверждает отсутствие периодичности поступлений, отсутствие комментариев в переводе, свидетельствующих о ведении предпринимательской деятельности.

Если же на карту физлица регулярно поступают переводы от множества лиц или периодические переводы от одного и того же лица, это может навести налоговую на мысль о том, что лицо оказывает какие-либо услуги. А доходы от такой деятельности уже подлежат обложению НДФЛ и требуют сдачи декларации. В противном случае нарушителю грозит штраф.

Итоги

Официальная позиция Минфина РФ: безвозмездные переводы физлиц НДФЛ не облагаются и налоговую декларацию по ним представлять не требуется. Уплатить НДФЛ с переводов физлицу придется в том случае, если будет доказан факт ведения им предпринимательской деятельности.

Подробнее о нюансах обложения доходов налогом на доходы физлиц узнайте в нашей рубрике «НДФЛ».

При каких переводах на банковскую карту придётся платить налоги

Многие граждане России считают, что переводы на карту не являются доходом, и налоги платить не нужно. Однако налоговая служба считает иначе. В каких случаях грозит налог за полученный перевод?

Отдельного закона о налогах на переводы с карты на карту нет, но налоговики имеют право проявлять интерес к денежным поступлениям на любую карту. А в ряде случаев налоги с переводов насчитают автоматически, так как это предусмотрено в нормативных актах, вошедших в разные пункты статей Налогового кодекса РФ (НК).

  • Во-первых, если гражданин получил средства в качестве вознаграждения, неважно за услугу или за проданную вещь, то с полученной суммы требуется уплатить налог 13%. Это не касается только ситуаций, если перевод выступил способом оплаты товаров или услуг, но и если переводом были зачислены проценты, полученные по договору денежного займа, либо взысканные судом неустойки и штрафы.

  • Во-вторых, придётся уплатить налог, если на карту были переведены проценты, начисленные по банковскому вкладу. Такое требование вытекает из положений НК. То есть сумма самого вклада — это имущество, а вот проценты — это доход, который подлежит налогообложению.

  • В-третьих, если россиянин получает переводом зарплату, то налоги за него платит сама организация. Но если деньги от работодателя оформляются не как оплата труда, а как подарок, то с суммы перевода гражданин обязан уплатить 4000 рублей в госказну.

Нововведения в части денежных переводов включены в НК для отслеживания серых платежей, неуплаты налогов и финансирования терроризма, — поясняет член Комитета Госдумы по бюджету и налогам Никита Чаплин. Безвозмездные переводы между родственниками и знакомыми никаким налогом не облагаются. А вот оплата за работу или услугу налогообложению подлежит. Также в поле зрения контролирующих органов попадают переводы, связанные с оплатой найма жилья по серым схемам.

Как налоговики узнают о переводах, с которых положены налоги? Сейчас Федеральная налоговая служба (ФНС) пользуется всеми возможными источниками информации, включая социальные сети, но на первом месте, конечно, сообщения из банков. Ведь теперь все кредитные учреждения обязаны в автоматическом режиме предоставлять ФНС данные о движении по счетам. Эта информация автоматически обрабатывается налоговиками и сравнивается с объёмом декларируемых доходов. Если выявляются расхождения, приглашают на беседу, по результатам которой могут доначислить налоги.

Ещё одним источником являются покупатели и пользователи услуг. Конечно, о мелком переводе никто в ФНС сообщать не будет, но если деньги на карту зачислили, например, за покупку подержанной компьютерной техники, которую потом перепродали, то вполне вероятен вариант, что оплата покупки будет задекларирована в личном кабинете с приложением банковской выписки о переводе. Такая информация тоже обрабатывается налоговиками.

Никто не отменял сигналы в налоговую от соседей и участковых, которые могут заинтересоваться не только серой сдачей жилья, но и, например, производством мелкого, но шумного ремонта вещей на дому. Налоговым инспекторам будет любопытно, зарегистрировали ли себя жители шумных квартир в качестве самозанятых или нет. И информация о переводах на карту владельца недвижимости может помочь с ответом на этот вопрос.

Налоговая имеет право запросить объяснение от налогоплательщика о происхождении средств. Если налоговики увидят, что на обычные счета физлиц поступает доход, который не декларируется, а гражданин как самозанятый не зарегистрирован, то возникает ответственность за уклонение от налогов. В каждом конкретном случае ФНС решает вопрос о целесообразности доначисления налогов, штрафов и пеней за несвоевременную уплату и неподачу полной декларации. Стандартная практика, когда налоговики выявляют нарушение, требуют уплатить помимо начисленных налогов ещё 20% от суммы долга.

Какие переводы не облагаются налогом? В налоговом законодательстве перечислен значительный перечень доходов, за перевод которых на карту ничего платить не нужно. В их числе: стипендии, пенсии, пособия, алименты, деньги, перечисленные как наследство и т. д. Кроме того, некоторые зачисления вообще не подпадают под регулирование налогового законодательства, например возврат ошибочного платежа, суммы при отмене покупки или банковский кешбэк.

Также не подлежит налогообложению сбор средств на банковскую карту физического лица при условии отсутствия дохода.

27 Хабаровский край

Дата публикации: 14.02.2020

Издание: Общественно-политическая газета «Тихоокеанская Звезда», № 25 от 13 февраля 2020
Тема: Налогообложение доходов физических лиц
Источник: 
https://toz.su/news/esli_perevodish_dengi_s_karty_na_kartu/

На протяжении примерно полутора-двух лет ходят слухи о том, что онлайн-переводы с карты на карту будут облагаться налогом. Сейчас в социальных сетях появилась неофициальная информация о том, что с 1 января 2020 года это даже уже делается. Хотелось бы получить информацию от компетентных специалистов.

Н. Авдеенко, г. Хабаровск

Отвечает Елена Хаблова, заместитель  руководителя УФНС России по Хабаровскому краю:

- Налогообложение доходов физических лиц осуществляется в соответствии с положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). Согласно статье 209 НК РФ объектом обложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налогоплательщиками:

— от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

— от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии с п. 5 ст. 208 НК РФ доходами не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, за исключением доходов, полученных указанными физическими лицами в результате заключения между этими лицами договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений.

При этом на основании п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, получаемые налогоплательщиками от физических лиц в порядке дарения, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Таким образом, перевод от физического лица безвозмездно на счет другого физического лица вне зависимости от суммы такого перевода не облагается налогом на доходы физических лиц. Кроме того, сам по себе факт банковского перевода денежных средств между физическими лицами не является объектом налогообложения.

Обязанность по представлению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и, соответственно, уплате налога в таких случаях отсутствует.

Вместе с тем денежные средства, поступившие на счет физического лица в качестве оплаты товаров, услуг, вознаграждения за трудовые обязанности или по договорам гражданско-правового характера, признаются доходом такого физического лица, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Как пример, необходимости декларировать доходы, можно привести ситуацию с поступлением денежных средств на банковскую карту физического лица-организатора «совместных покупок» через сеть Интернет.

В этом случае при дальнейшей реализации товаров конечным покупателям в соответствии с действующим налоговым законодательством у таких граждан формируется налогооблагаемая база в виде наценки от оптовой цены товара.

Такая схема совместных закупок получила в последнее время достаточно широкое распространение.

В связи с этим напоминаем, что в соответствии с требованиями законодательства о налогах и сборах физические лица, осуществляющие функции организатора «совместных покупок» через сеть Интернет, обязаны задекларировать свои доходы в срок не позднее 30.04.2020 и уплатить налог на доходы физических лиц не позднее 15.07.2020 в установленном порядке.

В случае неисполнения обязанности по декларированию доходов, подлежащих налогообложению, налоговые органы, при наличии оснований, вправе проанализировать информацию о движении денежных средств на банковских счетах таких физических лиц.

В случае подтверждения фактов получения денежных средств за предоставленные услуги или за реализованный товар, по результатам проведенных проверок будет принято решение о начислении соответствующей доходу сумме налога.

В этом случае к налогоплательщику будут применены штрафные санкции за непредставление декларации о доходах по форме 3-НДФЛ, за неуплату налога в установленный срок, а также начислены пени за каждый день просрочки уплаты начисленной суммы налога.

В случае если такая деятельность осуществляется на систематической основе, напоминаем о необходимости встать на учет в качестве индивидуального предпринимателя, представлять отчетность в налоговый орган и уплачивать налоги и страховые взносы в бюджет в соответствии с применяемым режимом налогообложения.

Марина Семченко

Взыскивается ли налог с денежных переводов, которые поступают на банковскую карту обычного гражданина, не ИП?

Как выяснилось, этот вопрос волнует многих, ведь перевод на карту — это весьма популярный способ получить деньги от родственника или знакомого быстро и без лишних хлопот.

Итак, что говорит закон по поводу контроля налоговой службы за денежными переводами граждан, и за какие из них действительно придется платить налог?

1. Как ФНС проверяет банковские счета граждан?

Полномочия налоговой службы по контролю за банковскими счетами определены в ст. 86 Налогового кодекса РФ. Сведения о том, какие вклады, платежные карты и прочие счета открыл или закрыл гражданин, банки сообщают органам налоговой службы.

С 1 апреля этого года в ФНС также будет передаваться информация об электронных кошельках, которые оформил на себя гражданин (Федеральный закон от 29.09.2019 г. № 325-ФЗ).

Однако налоговая служба не имеет прямого доступа к самим счетам — а значит, не может контролировать операции, которые по ним совершаются (в т.ч. и денежные поступления на карту).

А вот по каким критериям налоговики выбирают нарушителей в 2023 году и вообще что изменилось в работе ФНС смотрите на курсе «Все новые правила 2023».

Оформить курс в рассрочку

Закон позволяет органам ФНС проверить конкретный счет гражданина лишь в одном случае — если в отношении него проводится официальная налоговая проверка (камеральная или выездная).

При этом банк предоставляет выписку о движении средств по счету лишь на основании решения, подписанного руководителем вышестоящей налоговой службы либо руководителем Федеральной налоговой службы России (или его заместителем).

Таким образом, гражданину придется отчитываться перед налоговой за поступления на свою банковскую карту только, если он вызвал обоснованные подозрения в уклонении от уплаты налогов и т.п.

Например, в ФНС поступило официальное заявление от управляющей организации, что в подведомственном ей доме нелегально сдается квартира в аренду. Это будет основанием для проведения проверки.

2. Какие поступления на карту облагаются налогом?

Как известно, закон обязывает граждан платить налог с доходов, которые они получили. И такими доходами могут признать зачисления на банковскую карту, если они несут экономическую выгоду для своего получателя и не подпадают под случаи освобождения от НДФЛ.

В частности, к таким переводам относятся:

— плата за имущество, которое продал гражданин (доход, превышающий налоговый вычет, облагается НДФЛ, если не истек предельный срок владения),

— арендная плата за сдаваемое жилье,

— плата за выполненную работу или оказанные услуги (если заказчик не удержал налог) и т. д.

В качестве примера приведу решение суда, где с гражданина взыскали 2 млн рублей долга по НДФЛ по итогам проверки его банковской карты (Самарская область, Клявлинский р-й суд, дело № 2А-851/2016).

На нее зачислялись крупные суммы денег от различных организаций. Налоговая служба провела выездную проверку, запросила банковскую выписку о движении средств по карте, установила незадекларированные доходы и потребовала уплатить с них налог и пени.

Ответчик не смог предъявить документы, опровергающие доводы ФНС, и суд полностью удовлетворил требования службы.

3. Какие переводы на карту освобождены от налога?

Как разъясняет сама ФНС, не облагаются подоходным налогом денежные переводы на банковские карты граждан, если:

— деньги отправлены физическим лицом в качестве подарка (т. е. на безвозмездной основе) (п. 18.1 ст. 217 НК РФ),

— или перевод сделан от близкого родственника в рамках семейных отношений (Письмо ФНС от 27 июня 2018 № БС-3-11/4252@, Письмо Минфина России от 7 июня 2019 № 03-04-05/41947, п. 5 ст. 208 НК РФ).

Поэтому нет никаких оснований опасаться, что за получение денежного перевода от родственника или знакомого придется отчитываться перед налоговой и платить 13%.

Для большего успокоения можно указать в назначении платежа при переводе, что это подарок.

  • Области тьмы перевод на английский язык
  • Обиженные цветы на русском переводе
  • Обитель зла перевод на английский
  • Области тела латынь перевод на латынь
  • Обижать перевод на узбекский